En el Presupuesto de la Unión para 2022, el gobierno indio introdujo un nuevo impuesto llamado Impuesto Recaudado en Fuente (TCS) del 20% tcs sobre viajes al extranjero desde la India. Este impuesto se aplica a cualquier viaje al extranjero reservado a través de un facilitador, como agentes de viajes, operadores turísticos o agencias de viajes en línea. En este artículo comprenderá qué significa este nuevo impuesto, quién tiene que pagarlo, sus implicaciones y conclusiones clave.

¿Cuál es el 20% TCS en viajes al extranjero?

Según la Sección 206C(1H) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cualquier persona autorizada que facilite los viajes al extranjero de un residente indio debe cobrar un TCS del 20 % del importe pagado por el cliente en el momento de realizar la reserva o facilitar la reserva. Esto incluye pagos realizados por billetes internacionales de avión, barco o tren, así como reservas de hoteles en el extranjero. El impuesto se aplica sobre el monto bruto pagado por el cliente y no se ajusta contra la obligación tributaria final.

¿Quién tiene que pagar el TCS?

El TCS se aplica a los pagos realizados por personas físicas residentes por viajes al extranjero. Están exentas de este impuesto las empresas residentes y otras entidades. Sólo las personas que reserven viajes al extranjero para ellos o sus familiares a través de un facilitador tendrán que pagar el 20% del TCS. Si la reserva se realiza directamente con una aerolínea u hotel sin utilizar un facilitador, no se aplica ningún TCS.

Implicaciones del nuevo TCS

  • Los clientes ahora tendrán que pagar un 20% más al momento de reservar viajes al extranjero a través de facilitadores. Esto aumenta los costos generales de viaje.
  • Los facilitadores, como los agentes de viajes, tendrán que modificar sus sistemas para cobrar y depositar el monto del TCS en el gobierno. Esto resulta en una carga de cumplimiento adicional.
  • El monto recaudado como TCS se puede reclamar como crédito fiscal al presentar la declaración del impuesto sobre la renta. Sin embargo, podría haber demoras en la obtención de reembolsos si la obligación tributaria final es menor que el monto pagado del TCS.
  • Los clientes con mucho efectivo pueden optar por reservar directamente con aerolíneas/hoteles para evitar pagar el TCS por adelantado. Esto afecta el negocio de los facilitadores de viajes.

Conclusiones clave

Las conclusiones clave del nuevo 20% TCS en viajes al extranjero son: solo se aplica a personas que reservan a través de facilitadores en la India, no a empresas ni reservas directas. Si bien aumenta los costos de viaje iniciales para los clientes, el monto del TCS se puede utilizar para compensar obligaciones tributarias futuras. Los facilitadores deben modificar sus sistemas para la recopilación y el cumplimiento de TCS. A largo plazo, los clientes pueden optar por reservas directas para evitar el TCS, lo que amenaza el negocio de los agentes de viajes y las agencias de viajes en línea. En general, la TCS tiene como objetivo ampliar la base imponible gravando los gastos de viajes al extranjero de personas que antes no estaban sujetos a impuestos.

Conclusión

El 20% TCS sobre viajes al extranjero es un nuevo impuesto indirecto que impacta tanto a los clientes como a los facilitadores. Con una planificación fiscal adecuada y reclamando créditos TCS durante la presentación de declaraciones, los clientes pueden ajustar el TCS pagado. Sin embargo, aumenta los costos iniciales y el cumplimiento. Los facilitadores también tienen que modificar sus procesos para cumplir con las nuevas disposiciones tributarias. En general, la disposición tiene como objetivo brindar transparencia, pero el uso de una tarjeta con margen de beneficio cero puede ayudar a los viajeros a ahorrar en tarifas de cambio de divisas al reservar viajes internacionales bajo el nuevo régimen fiscal.